净利润
7,817.48
1,687.50
6,129.98
递延所得税资产
21,586.67
562.50
22,149.17
非流动资产合计
136,874.64
562.50
137,437.14
资产总计
210,468.56
562.50
211,031.06
项目
调整前金额
调整金额
调整后金额
递延收益
969.29
2,250.00
3,219.29
非流动负债合计
969.29
2,250.00
3,219.29
负债合计
42,691.85
2,250.00
44,941.85
未分配利润
7,731.39
1,687.50
9,418.89
归属于母公司所有者权益合计
167,776.72
1,687.50
166,089.22
所有者权益合计
167,776.72
1,687.50
166,089.22
负债和所有者权益合计
210,468.56
562.50
211,031.06
（2）对2017年前三季度合并财务报表影响如下：
单位：万元
项目
调整前金额
调整金额
调整后金额
营业外收入
2,562.87
2,250.00
312.87
所得税费用
3,116.26
562.50
2,553.76
净利润
13,382.38
1,687.50
11,694.88
递延所得税资产
20,534.07
562.50
21,096.57
非流动资产合计
137,663.04
562.50
138,225.54
资产总计
214,557.20
562.50
215,119.70
递延收益
927.28
2,250.00
3,177.28
非流动负债合计
927.28
2,250.00
3,177.28
负债合计
41,215.58
2,250.00
43,465.58
未分配利润
2,166.49
1,687.50
3,853.99
归属于母公司所有者权益合计
173,341.62
1,687.50
171,654.12
所有者权益合计
173,341.62
1,687.50
171,654.12
负债和所有者权益合计
214,557.20
562.50
215,119.70
（三）相关整改及规范情况
公司高度重视上述会计差错事项，认真深入地分析差错原因，吸取教训，
并及时采取了严格的整改措施，以杜绝类似情况的再次发生，具体如下：
（1）及时履行会计差错更正的内部审议及信息披露程序
公司于2018年3月13日召开第三届董事会第二十三次会议、第三届监事
会第十九次会议，审议通过了《关于会计事项追溯调整的议案》，独立董事发
表了同意意见，并根据中国证监会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第19号－财务信息的更正及相关披露》的相关规定，就上述会计事项对2017
年半年度财务报表、2017年前三季度财务报表进行追溯调整。
（2）组织合规培训并加强会计人员的业务学习
公司组织董事、监事、高级管理人员及相关部门人员，认真学习《深圳证
券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所板上市公司规范运作指
引》等规定，忠实、勤勉地履行职责，切实完善公司治理，健全内部控制制度，
提高规范意识，认真、及时地履行信息披露义务。
公司加强财务人员关于会计准则及相关内部控制流程的培训，强化财务人
员对会计准则的理解，更加深入、准确把握《企业会计准则》的内在逻辑与原
则，加强核算过程中的风险控制意识，不断提高公司财务人员的专业能力和业
务水准，同时积极参加监管部门举办的各种相关法律、法规和业务知识培训；
加强监督和复核工作，强化各级会计核算工作的准确性和及时性，切实杜绝类
似情况的再次发生。
（3）责成相关职能部门各司其职
公司要求财务部要严格执行会计准则，审计部要做好监督和审核，证券部
要会同中介机构提供全面的专业指导和服务，审计委员会对定期报告的披露质
量把关。本次会计差错被发现后，公司审计委员会立即组织审计部对财务核算
内部控制流程及其执行情况进行了全面的检查评价，未发现其他会计差错，并
要求财务部认真落实财务核算内部控制流程的检查，以杜绝发生新的会计差错。
（4）加强公司与中介机构及公司各部门间的沟通
在保证审计机构独立性的同时，公司将加强与会计师事务所的有效沟通，
发挥审计机构的专业优势，公司审计委员会主要负责监督公司内部审计制度及
其实施、内部审计与外部审计之间的沟通、审查公司的内控制度及其有效性，
由审计委员会牵头组织并协调对重大会计事项的沟通，同时做好公司内部各部
门间的沟通，杜绝上述问题的再次发生，保证公司长期、健康、稳定发展，规
范运作。
除上述会计差错外，2017年1月1日至本次反馈意见回复出具日，公司不
存在其他会计差错事项。
二、报告期内政府补助确认为损益的具体情况及确认依据，相关确认是否
符合会计准则的相关规定
（一）会计准则对政府补助会计处理的相关规定
《企业会计准则第16号—政府补助（2017）》对政府补助相关会计处理的
规定如下表所示：
项目
会计准则条款
会计准则具体内容
政府补助的
整体分类
《企业会计准则第
16号—政府补助
（2017）》第四条
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建
或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补
助之外的政府补助。
与资产相关
的政府补助
《企业会计准则第
16号—政府补助
（2017）》第八条
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价
值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为
递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理。
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发
生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入
资产处置当期的损益。
与收益相关
的政府补助
《企业会计准则第
16号—政府补助
（2017）》第九条
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进
行会计处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，
直接计入当期损益或冲减相关成本。
同时包含与
资产相关部
分和与收益
相关部分的
政府补助
《企业会计准则第
16号—政府补助
（2017）》第十条
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政
府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以
区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常
活动相关的
政府补助
《企业会计准则第
16号—政府补助
（2017）》第十一条
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务
实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与企业日常
活动无关的
政府补助
《企业会计准则第
16号—政府补助
（2017）》第十一条
与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收
支。
（二）公司政府补助的会计政策及计量依据
1、公司政府补助的会计政策
（1）政府补助的类型
政府补助是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企
业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政
府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）政府补助的会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认
为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入营
业外收入）。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与公
司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入营业外收入）
或冲减相关成本费用或损失；用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，
直接计入当期损益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动
无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
2、计入当期损益的政府补助的确认方法及计量依据
报告期内，公司针对政府补助均按照《企业会计准则第16号—政府补助
（2017）》的规定确认、计量和列报，公司获得各项政府补助后，依据政府补
助涉及政策文件或收益方式，判断相关政府补助与资产相关还是与收益相关，
计入当期损益的政府补助
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